Налог на имущество физических лиц: кто и сколько платит?
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства и прочих зданий и строений.
Сумма налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости, принадлежащего собственнику, и ставки налога, установленной представительными органами муниципального образования. Под кадастровой стоимостью объекта недвижимости понимается расчетная величина, равная рыночной стоимости объекта. Её размер устанавливается по итогам государственной кадастровой оценки, которая проводится не реже 1 раза в 4 года.
В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» и распоряжением Алтайкрайимущества от 14.04.2022 №383 КГБУ «Алтайский центр недвижимости и государственной кадастровой оценки» в 2023 году на территории Алтайского края проведена государственная кадастровая оценка объектов недвижимости, учтенных в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости утверждены приказом Алтайкрайимущества от 09.11.2023 №181, размещены на официальном сайте Алтайкрайимущества в разделе «Кадастровая оценка» и применяются для исчисления налога на имущество физических лиц с 1 января 2024 года. Срок уплаты налога на имущество за 2024 год для граждан наступит 1 декабря 2025 года.
Отмечаем, что налогообложение торговых, офисных центров, нежилых помещений, используемых для размещения офисов, объектов общественного питания, бытового обслуживания, осуществляется от кадастровой стоимости с 2016 года. Перечни такого имущества ежегодно утверждаются управлением Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры.
С информацией о перечнях недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, можно ознакомиться здесь.
Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?
Узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости на сайте Росреестра. Бумажный документ о стоимости имущества можно получить в Росреестре или МФЦ.
Ставки налога установлены решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2019 №381 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Барнаула». Размер ставки зависит от вида объекта недвижимости.
Ставки налога на имущество физических лиц на территории города Барнаула:
|
Ставка налога, % |
Вид объекта недвижимости |
|
0,3 |
Квартира, комната, дом, часть квартиры или дома |
|
Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом |
|
|
Гараж, машино-место |
|
|
Хозяйственное строение, сооружение площадью до 50 кв.м, расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства |
|
|
2,0 |
В отношении объекта налогообложения, включенного в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей |
|
0,5 |
Прочий объект недвижимости |
Обращаем внимание, что для жилья установлена новая налоговая льгота в виде необлагаемой площади: 50 кв.м. – для индивидуального жилого дома, 20 кв.м – квартиры, 10 кв.м. – для комнаты. Так например, из 100 кв.м площади жилого дома налогом будет облагаться только ½ его площади.
Кроме того, расчет налога в 2021 – 2023 годах будет осуществляться с учетом понижающих коэффициентов. Их размер составляет: на 2021 год – 0,2, на 2022 год – 0,4, на 2023 год – 0,6. В случае снижения размера налогового платежа по сравнению с платежом, исчисленным от инвентаризационной стоимости имущества, понижающие коэффициенты не применяются.
Отмечаем, что Налоговым кодексом Российской Федерации установлено ограничение на рост суммы налога не более чем 10% по сравнению с предыдущим годом.
Пример расчета налога на имущество физических лиц
Кадастровая стоимость однокомнатной квартиры составляет 1 408 723 рубля. Площадь квартиры 33,9 кв.м. Сумма налога от инвентаризационной стоимости составляет 1 392 рубля. Ставка налога – 0,3%.
Размер налогового вычета в виде необлагаемой площади = (1 408 723 : 33,9) × 20 = 831 105 рублей.
Сумма налога от кадастровой стоимости = (1 408 723 – 831 105) × 0,3% = 1 733 рубля.
Поскольку сумма налога от кадастровой стоимости выше платежа от инвентаризационной стоимости, для расчета налога в 2021 – 2023 годах применяются понижающие коэффициенты.
Сумма налога, исчисленная в 2021 году, с учетом понижающего коэффициента = (1 733 – 1 392) × 0,2 + 1 392 = 1 460 рублей.
Сумма налога, исчисленная в 2022 году, с учетом понижающего коэффициента = (1 733 – 1 392) × 0,4 + 1 392 = 1 528 рублей.
Сумма налога, исчисленная в 2023 году, с учетом понижающего коэффициента = (1 733 – 1 392) × 0,6 + 1 392 = 1 597 рублей.
Рост налоговой нагрузки в 2023 году не превысил 10%.